Kabinet presenteert alternatieven voor btw-verhoging
13 februari 2025
Massaalbezwaarprocedure voor belastingrente Vpb
17 februari 2025
De Belastingdienst heeft een nieuw overzicht gepubliceerd van de verschillende bijtellingspercentages die gelden voor het privégebruik van een auto van de zaak. Hoe wordt dit berekend en wat zijn de nieuwe percentages voor 2025?
De percentages worden in principe berekend over de cataloguswaarde. Daarbij wordt onderscheid gemaakt in auto’s mét en auto’s zonder CO2-uitstoot, auto’s met een datum van eerste toelating van vóór 2017 en op of na 1 januari 2017 en tussen auto’s waarbij de datum van eerste toelating afwijkt van de datum van eerste tenaamstelling.
Auto’s met CO2-uitstoot
Voor auto’s met CO2-uitstoot is het van belang of de datum van eerste toelating op of na 1 januari 2017 is. Is dit op of na 1 januari 2017, dan bedraagt de bijtelling 22% van de cataloguswaarde. In alle andere gevallen bedraagt de bijtelling 25%, tenzij de auto ouder is dan 15 jaar. Dan is de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer en dus niet van de cataloguswaarde.
Auto’s zonder CO2-uitstoot
Voor auto’s zonder CO2-uitstoot is allereerst van belang of de datum van eerste toelating op of na 1 januari 2017 ligt. Is dit op of na 1 januari 2017, dan is de datum van eerste toelating bepalend voor de korting op de standaardbijtelling. Afhankelijk van het jaar van eerste toelating varieert de korting van 5 tot 14%. De bijtelling varieert dus van 8 tot 17%. Daarnaast is de datum van eerste toelating bepalend voor het deel van de cataloguswaarde waarvoor de korting geldt (cap). Dit varieert van € 30.000 tot € 45.000. Voor auto’s op waterstof of zonnecellen geldt de korting over de hele cataloguswaarde.
Indien een auto gebruik kan maken van een korting op de standaardbijtelling, dan geldt die korting gedurende de maand van eerste toelating + 60 volle maanden. Na afloop van die periode wordt de eventuele korting opnieuw vastgesteld op basis van de dan geldende regelgeving. Vervolgens verandert de bijtelling ook als de wet wijzigt.
Andere datum eerste tenaamstelling
Bij auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum van eerste toelating van vóór 2017, is de datum van de eerste tenaamstelling bepalend voor de korting. Die kan namelijk anders zijn dan de datum van eerste toelating.
Let op!
De datum van eerste toelating is de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen in Nederland of daarbuiten. Bij nieuwe auto’s is dit het moment waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven. Bij import van een gebruikte auto kan dit dus anders zijn.
Minimumbijtellingspercentages
Overigens zijn de forfaitaire bijtellingspercentages altijd minimumpercentages. Bij excessief privégebruik heeft de Belastingdienst altijd de mogelijkheid een hogere bijtelling te rekenen. De bewijslast ligt daarvoor evenwel bij de Belastingdienst.
Algemeen bijtellingspercentage privégebruik auto
| Percentage | |
| datum 1e toelating op of na 1 januari 2017 | 22% |
| datum 1e toelating vóór 1 januari 2017 | 25% |
| auto’s ouder dan 15 jaar | 35% |
Auto’s zonder CO2-uitstoot, met datum 1e toelating op of na 1 januari 2017
| Korting in 2025 op het algemeen bijtellingspercentage tot het bedrag van de cap | Cap | Korting |
| datum 1e toelating 2025 | € 30.000 | 5% |
| datum 1e toelating 2024 en 2023 | € 30.000 | 6% |
| datum 1e toelating 2022 | € 35.000 | 6% |
| datum 1e toelating 2021 | € 40.000 | 10% |
| datum 1e toelating 2020, na afloop van de 60-maandentermijn | € 30.000 | 5% |
| datum 1e toelating 2020, binnen de 60-maandentermijn | € 45.000 | 14% |
| datum 1e toelating 2019, 2018 en 2017 | € 30.000 | 5% |
| Voor waterstof- en zonnecelauto’s geldt de cap niet: de korting wordt berekend over de hele grondslag. |
Auto’s zonder CO2-uitstoot, met datum 1e toelating vóór 1 januari 2017
| Korting in 2025 op het algemeen bijtellingspercentage tot het bedrag van de cap, afhankelijk van de datum 1e tenaamstelling | Cap | Korting |
| datum 1e tenaamstelling 2025 | € 30.000 | 5% |
| datum 1e tenaamstelling 2024 en 2023 | € 30.000 | 6% |
| datum 1e tenaamstelling 2022 | € 35.000 | 6% |
| datum 1e tenaamstelling 2021 | € 40.000 | 10% |
| datum 1e tenaamstelling 2020, na afloop van de 60-maandentermijn | € 30.000 | 5% |
| datum 1e tenaamstelling 2020, binnen de 60-maandentermijn | € 45.000 | 14% |
| datum 1e tenaamstelling vóór 2020 | € 30.000 | 5% |
| Voor waterstof- en zonnecelauto’s geldt de cap niet: de korting wordt berekend over de hele grondslag. |
Bron: SRA – Publicatiedatum: 17-02-2025
